Vinster utan skatt: när de är det och när de inte är det

Den tidigare versionen av den här sidan angav att vinster är skattefria om spelbolaget har svensk licens eller licens inom EU. Den första halvan stämmer. Den andra gör det inte, och skillnaden är inte akademisk: den avgör om en vinst ska deklareras eller inte. En läsare som följt den gamla formuleringen kan ha låtit bli att ta upp en skattepliktig inkomst.

Skatteverket har uppdaterat sin vägledning så sent som i juli 2026, och reglerna nedan följer den. Sidan beskriver huvudreglerna; enskilda fall kan bedömas annorlunda, och den som är osäker bör kontrollera sin egen situation hos myndigheten i stället för att förlita sig på en sammanfattning.

När EU-licensen inte räcker

En spelvinst är enligt Skatteverket skattefri i fyra fall. Vinstens värde är 100 kronor eller mindre. Spelet kräver licens i Sverige och anordnaren har fått en sådan licens. Spelet kräver inte licens i Sverige och riktar sig till den svenska spelmarknaden. Eller spelet kräver inte licens i Sverige och riktar sig till en spelmarknad i ett land inom EES.

Det avgörande ordet i uppräkningen är kräver. Kasinospel online som riktar sig till svenska spelare kräver svensk licens. Saknar anordnaren en sådan licens är vinsten skattepliktig, oavsett vilken licens bolaget har i något annat land.

Skatteverket illustrerar det med ett exempel som är värt att lägga på minnet. En spelare som spelar hos ett bolag på Malta, där spelet riktar sig till den svenska spelmarknaden och kräver svensk licens som bolaget saknar, ska betala skatt på vinsten. Malta ligger inom EES, och det hjälper inte.

Omvänt kan ett bolag utanför EES ge skattefri vinst. Spelar någon hos ett amerikanskt bolag vars spel riktar sig till den tyska marknaden, och spelet inte kräver svensk licens, är vinsten skattefri. Licensens hemvist är alltså inte det som avgör, utan vilken marknad spelet riktar sig till och om det kräver licens här.

Om vad som gör att ett spel riktar sig till Sverige

Bedömningen görs på hur spelet presenteras, inte på var bolaget är registrerat. Ett onlinespel riktar sig enligt Skatteverket till den svenska spelmarknaden om webbplatsen exempelvis har svensk text, marknadsförs i Sverige och tillåter insättningar och uttag i svenska kronor.

Härav följer en paradox som är värd att stanna vid. Ju mer svensk en sajt ser ut, desto större är sannolikheten att spelet riktar sig till den svenska marknaden. Kräver spelet då licens här och bolaget saknar den, är vinsten skattepliktig. De egenskaper som får en sajt att kännas trygg och bekant, alltså svenska texter, svensk kundtjänst och belopp i kronor, är samtidigt de som gör vinsten skattepliktig när licensen fattas.

Kriterierna sammanfaller dessutom med dem Spelinspektionen använder för att avgöra om en olicensierad aktör olovligen riktar sig mot den svenska marknaden. En sajt som uppfyller dem utan licens är därför problematisk i två avseenden samtidigt, och spelaren bär den skatterättsliga delen av det själv.

När deklarationen faktiskt blir ett arbete

Den gamla texten framhöll att skattefriheten är skön eftersom man slipper oroa sig för att göra fel i deklarationen. Argumentet håller precis så långt som skattefriheten gör, och bortom den blir arbetet mer omfattande än de flesta räknar med.

Skattepliktiga spelvinster tas upp som inkomst av kapital under punkt 7.2, och skatten är 30 procent. Beloppet som ska deklareras är nettovinsten, alltså summan av vinsterna minus summan av de betalda insatserna under kalenderåret. Nettot räknas för varje spelanordnare för sig.

Den sista meningen är den kostsamma. Har någon gått med förlust hos en anordnare får förlusten inte dras av, och den får inte heller kvittas mot en vinst hos en annan anordnare.

Ett räkneexempel visar vad det innebär. Anta att en spelare under året vunnit 30 000 kronor och satsat 22 000 hos ett bolag, alltså en nettovinst om 8 000 kronor, och samtidigt vunnit 5 000 och satsat 12 000 hos ett annat, alltså en nettoförlust om 7 000 kronor. Sammantaget har spelaren satsat 34 000 kronor och vunnit 35 000, vilket ger ett faktiskt överskott på 1 000 kronor.

Deklarationen ser ändå annorlunda ut. Nettovinsten om 8 000 kronor ska tas upp, förlusten hos det andra bolaget lämnas utanför, och skatten blir 2 400 kronor. Ett år som gav tusen kronor i verkligt överskott kostar alltså 2 400 kronor i skatt och slutar 1 400 kronor back. Konstruktionen är avsedd och följer av att spelförluster inte är avdragsgilla.

Därtill kommer att uppgifterna sällan finns förifyllda. Skatteverket får normalt inte kontrolluppgifter från utländska spelbolag, vilket innebär att spelaren själv ska räkna fram nettot per anordnare och kunna styrka det med kontoutdrag och spelhistorik. Uteblir redovisningen kan skattetillägg och ränta tillkomma i efterhand.

Om hundrakronorsgränsen och vad den inte betyder

Beloppsgränsen på hundra kronor missförstås ofta som ett fribelopp per år. Den fungerar inte så. Gränsen avser vinstens värde, och den som har skattepliktiga spelvinster över hundra kronor ska ta upp nettovinsten i deklarationen.

Missförståndet får praktiska följder för den som spelar med små insatser många gånger. Ett spelmönster med hundratals små satsningar kan ge en betydande sammanlagd omsättning utan att någon enskild vinst känns anmärkningsvärd, och det är nettot per anordnare och kalenderår som ska redovisas, inte de enskilda utfallen var för sig.

Detta är också skälet att spara underlaget löpande snarare än att försöka rekonstruera det i efterhand. Ett spelkonto visar sällan mer än de senaste månadernas historik, och stängs kontot försvinner åtkomsten helt. För den som spelat hos ett bolag som senare lämnat marknaden eller avvecklats kan underlaget alltså vara omöjligt att få fram vid den tidpunkt då Skatteverket efterfrågar det.

Om varför vinsten är skattefri hos en licenshavare

Skattefriheten hos svensklicensierade bolag är ingen förmån för spelaren utan en följd av var skatten tas ut. Licenshavaren betalar spelskatt på sin behållning, sedan den 1 juli 2024 med 22 procent, och beskattningen sker därmed i ett led som spelaren inte ser.

Det förklarar också varför skattefriheten är knuten till licensen och inte till beloppet. En vinst på hundra kronor och en vinst på tio miljoner behandlas likadant, eftersom det inte är vinsten som beskattas utan verksamheten. Ingen övre gräns finns.

Roulette är i sammanhanget uttryckligen ett lotteri. Skatteverket nämner roulettspel som exempel på spel där sannolikheten att vinna beror på slumpen, vilket placerar det bland spelvinsterna och inte bland tävlingsvinsterna. Skillnaden har betydelse, eftersom tävlingsvinster i pengar beskattas som inkomst av tjänst och följer andra regler.

Innan en skattefrihet tas för given

Kontrollen är enkel och bör göras före registreringen, inte efter en vinst.

Slå upp den fullständiga webbadressen i Spelinspektionens licensregister och kontrollera att licenstypen är kommersiellt onlinespel. Ger sökningen träff är vinsterna skattefria oavsett belopp, och frågan är avklarad.

Uteblir träffen är det klokt att läsa Skatteverkets sida om vinster i spel och tävlingar innan något sätts in, eftersom bedömningen då beror på vilken marknad spelet riktar sig till. Spara i så fall kontoutdrag och spelhistorik löpande, eftersom underlaget behövs vid deklarationen och är svårt att rekonstruera i efterhand.

Den ursprungliga versionen av sidan hänvisade vidare till svenskacasinosidorna.se för sammanställningar av svenska spelsajter. Hänvisningen står kvar, med tillägget att en sammanställning aldrig ersätter en kontroll i registret. Listor åldras, licenser tillkommer och upphör, och det är uppgiften i registret vid tillfället för spelet som avgör skattefrågan.

Slutligen är det värt att hålla isär två frågor som ofta blandas ihop. Skattefrihet handlar om vad som händer med en vinst, inte om hur sannolik den är. Ett hjul med en nolla ger huset 2,7 procent, ett hjul med dubbelnolla 5,26 procent och franska bord med la partage eller en prison 1,35 procent på de jämna satsningarna. Vid 50 kronor per snurr och 40 snurr i timmen motsvarar det 54, 105 respektive 27 kronor i förväntad förlust per timme. Skattefriheten påverkar inte något av talen. Den avgör bara vad som händer i det mindre sannolika fallet.